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除權息旺季到 明年股利報稅這樣算!


除權息旺季來到,投資人開心領股利的同時,別忘記了,自明年開始,申報股利所得改採兩方式擇優適用,但仍有許多人搞不清楚究竟明年股利所得如何計稅?
 
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,明年申報今年領的股利時,報稅方式可在「合併計稅」或「分開計稅」2種方式中,選擇對自己較有利的方式申報,選擇合併計稅,可將股利所得乘以8.5%,計算可抵減稅額,每申報戶上限8萬元;分開計稅則是採單一稅率28%,與綜合所得分開計稅,再跟其他應納稅額合併報繳。
 
若採第1種方式申報,《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者鄭惠方幫投資人簡單試算,股利所得在94萬元以下,可抵減稅額不會超過8萬元上限,小資族有機會退稅,但要注意8萬元的額度是以「申報戶」為單位,也就是說,若同一申報戶中,有兄弟姊妹或父母、子女也有股利所得,要加總計算。
 
富邦證券指出,低所得者的股利,必然是採合併申報較有利,但高所得的家庭,因為現行夫妻報稅有3種方式,除了夫妻合併申報外,還可以採薪資分開或所得分開來計稅,在分開計算下,有機會分別適用較低的稅率,因此若以家戶總所得數字來判斷股利應採「合併計算」或「分開計稅」未必精準,還是要實際試算過後,才不會吃虧,所幸現在報稅軟體相當便捷,系統會判讀出最有利的申報方式。
 
此外,以申報扶養父母來節稅的人要特別留意,若父母股利收入較高,又有其他退職所得,雖然申報扶養可享有免稅額,但高股利所得及退職所得,也可能拉高申報人的報稅總額及適用稅率,不妨試算後再決定是否申報扶養。


股利所得試算範例


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