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傳承資產 保單應該怎麼填?


台北市唐小姐問:
我今年剛生了小寶寶,有考慮為小孩購買保單、傳承資產,但想起之前看過報導,保單的要保人、受益人沒填好,會被課贈與稅。請問保單的要保人、受益人到底要怎麼填?
 


在搞清楚保單如何填寫才不會被課徵贈與稅之前,先了解名詞定義。
 
要保人,就是與保險公司簽約的人,擁有保單的權利、義務,能更改保單,必須負擔保費。被保人是受保障的人,被保人身故,保單就終止。受益人則是保險事故發生後,可以領取理賠金或保單生存還本金的人。
 
若父母想以保單將資產傳承給子女,可以自己當要保人,子女當受益人,因為要保人隨時能更改受益人,且不須通知受益人,等於握有資產傳承的控制權,但要留意以下2種常見被認定為贈與而要課稅的情況:
 
情況❶
父母當要保人,子女為受益人,父母繳清保單費用後,想將保單轉贈給子女。此時若直接更改要保人為子女,保單累積價值準備金又超過當年度贈與金額220萬元免稅額,就會被課徵贈與稅。
 
由於法令規定要保人必須年滿7歲以上,所以許多父母會在孩子一出生時就買一張20年期繳費的保單,父母當要保人,等孩子成年後,就當作給孩子的禮物。不過,20年後的保價金很可能超過220萬元,若忽略這一點,直接更改要保人,就會被認定為贈與。
 
情況❷
父母為要保人,子女是被保險人及受益人,這種填法,最好保費是由子女的帳戶支出,若由父母的帳戶扣款,則保費要低於每年免稅贈與額度220萬元。
 
這個填法容易因要保人身故後,保單價值被計入要保人遺產,衍生遺產稅問題。另外,要保人與死亡保險金受益人不同人,恐將衍生最低稅負問題。保險給付每一申報戶最高可以扣除3,330萬元免稅額,其餘都要計入基本所得額。子女若仍想保有該張保單,可以在完稅後更改要保人。$$

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